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Wolfgang Benzel, Dirk Rott: Steuerratgeber für Rentner und Ruhestandsbeamte

Cover Wolfgang Benzel, Dirk Rott: Steuerratgeber für Rentner und Ruhestandsbeamte - Ausgabe 2021. Für Ihre Steuererklärung 2020; Inklusive Rabatt-Gutschein für die WISO-Steuersoftware; Walhalla Rechtshilfen. WALHALLA Fachverlag / metropolitan Verlag (Regensburg) 2020. 192 Seiten. ISBN 978-3-8029-3213-7. 9,95 EUR.
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Thema

In Deutschland haben im Jahr 2020 21,8 Millionen Personen Leistungen in Höhe von 341 Milliarden Euro aus gesetzlicher, privater oder betrieblicher Rente erhalten, so das Statistische Bundesamt. Das waren 146.000 Rentenempfängerinnen und -empfänger mehr als im Vorjahr. Die Höhe der gezahlten Renten stieg im gleichen Zeitraum um 13,5 Milliarden Euro.

Müssen Rentnerinnen und Rentner Steuern zahlen? Ggf. welcher Personenkreis und ab wann? Was hat es mit dem Rentenfreibetrag und dem Altersentlastungsbetrag auf sich? Was müssen Rentnerinnen und Rentner beim Ausfüllen der Steuererklärung beachten? Antworten auf die wichtigsten steuerrechtlichen Fragen soll der vorliegende Ratgeber geben.

Autor und Mitautor

Wolfgang Benzel berät als Gesellschafter-Geschäftsführer der Dr. Benzel & Partner Steuerberatungsgesellschaft sowie der SIMTAX Treuhand GmbH bundesweit Unternehmen unterschiedlichster Größenordnungen und Rechtsformen. Darüber hinaus ist er als Gesellschafter verschiedener Unternehmen und als Generalbevollmächtigter einer Industriegruppe sowie als Aufsichtsrat, Beirat und Speaker unternehmerisch tätig. Seit 2006 lehrt er Finanzen, Steuern und Rechnungswesen; zahlreiche Buch- und Aufsatzveröffentlichungen sind das Ergebnis reger schriftstellerischer Tätigkeit.

Dirk Rott, Diplom-Kaufmann, hat an der Universität des Saarlandes betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Steuerrecht studiert. Er ist seit vielen Jahren in der Steuerberatung tätig. Als Coach und erfolgreicher Fachreferent vermittelt er seinem Publikum selbst komplizierte Sachverhalte stets anschaulich und verständlich. Auf seinem YouTube Kanal „Steuerratgeber“ gibt er in Ergänzung zu seinen Büchern regelmäßig Tipps zu Steuerthemen.

Aufbau und Inhalt

Dem Ratgeber sind ein Vorwort, einleitende Hinweise sowie ein Abkürzungsverzeichnis vorangestellt. Darauf folgend gliedert er sich in 14 Kapitel:

  1. Wer muss eine Einkommensteuererklärung abgeben?
  2. So funktioniert das Einkommensteuersystem
  3. Die Erstellung der Einkommensteuererklärung
  4. Musterfall Horst und Irene Tausendsassa
  5. Einkünfte aus Renten
  6. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und Versorgungsbezügen
  7. Einkünfte aus einer Nebentätigkeit
  8. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  9. Einkünfte aus Kapitalvermögen und Spekulationsgewinnen
  10. Steuerpflichtige private Veräußerungsgeschäfte
  11. Von der Summe der Einkünfte zum Gesamtbetrag der Einkünfte
  12. Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zum Einkommen
  13. Vom Einkommen zum zu versteuernden Einkommen
  14. Tipps und Informationen

Schrittweise leitet der Steuerratgeber so durch die Berechnung des zu versteuernden Einkommens und gibt Hilfestellung bei der Steuererklärung in den wesentlichen Bereichen wie:

  • Wichtige steuerliche Änderungen
  • Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen
  • Sonderausgaben (z.B. Kirchensteuer, Spenden)
  • Außergewöhnliche Belastungen (z.B. Krankheitskosten, Pflegeaufwendungen)
  • Steuererleichterungen in der Corona-Krise

Was muss der Leser also tun? Es müssen die amtlichen Vordrucke für die Steuererklärung ausgefüllt und diese entweder in Papierform bei dem zuständigen Finanzamt nebst Belegen abgeben oder elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt werden. In Kapitel 3 ist erläutert, wie man sich bei dem von der Finanzverwaltung zur elektronischen Abgabe zur Verfügung gestellten Onlineportal registriert (www.elster.de). In Kapitel 4 dieses Ratgebers ist einen Musterfall, der ergänzend zu den Erläuterungen als Ausfüllhilfe dienen soll. Anhand dieses Musterfalls besteht die Möglichkeit, sich direkt über die Systematik der Formulare mit dem Thema Steuererklärung auseinanderzusetzen. In vielen Fällen kann die Bearbeitung unter Zuhilfenahme des Musterfalls bereits erfolgreich abgeschlossen werden, ohne sich mit weiteren Detailfragen beschäftigen zu müssen.

Nach einer Registrierung und Anmeldung kann eine PDF-Datei bezogen auf den o. g. Musterfall heruntergeladen werden. Der Aktivierungscode ist der ersten Einbandseite entnehmbar. Hier wird auch darauf hingewiesen, dass mit dem Kauf des Ratgebers ein Rabattgutschein der Buhl-Data Service GmbH im Wert von bis zu 10 Euro für das Steuerprogramm WISO Steuer-Sparbuch erhältlich ist.

Diskussion

Das am 01.01.2005 in Kraft getretene Alterseinkünftegesetz hat für die Besteuerung von Renten einen Systemwechsel eingeleitet, der für eine Vielzahl von Rentnern und Pensionären steuerliche Konsequenzen hat. Mussten für das Steuerjahr 2005 ca. 2,7 Mio. Rentnerhaushalte Steuern zahlen, so waren es für das Steuerjahr 2019 bereits ca. 5,8 Mio. von rund 21,2  Mio. Rentnerhaushalten. 2020 dürften aufgrund von Rentenerhöhungen nochmals ca. 48.000 hinzukommen. Darüber hinaus führen veränderte Lebensumstände in der Bundesrepublik Deutschland dazu, dass neben Renten und Pensionen immer öfter weitere Einkünfte erzielt werden, sei es im Rahmen einer selbstständigen oder gewerblichen Tätigkeit, eines Angestelltenverhältnisses, aus Mieten oder aus Kapitalvermögen. Somit erhält die Beschäftigung mit der eigenen Steuererklärung auch im Ruhestand wieder eine größere Bedeutung. Ziel dieses Fachratgebers ist, in die Lage zu versetzen, unter Nutzung aller legalen Möglichkeiten Ihre Steuererklärung selbst zu erstellen und Ihnen die Gewissheit zu geben, an alles gedacht zu haben. Besonderer Wert wurde auf eine verständliche Sprache ohne komplizierte Formulierungen gelegt. Auch wurde vermieden, Sie mit Paragrafen und sonstigen Fundstellen zu belasten.

Grundlage dieses Ratgebers sind die einschlägigen Steuergesetze. Dies ist insbesondere das Einkommensteuergesetz (EStG) mit den hierzu ergangenen Verwaltungsanweisungen. Darüber hinaus sind die aktuellen Urteile der Finanzgerichte (FG) und des Bundesfinanzhofs (BFH) wesentlich. Denn nur wer die Entscheidungen der Finanzgerichte kennt, kann seine Steuererklärung optimal gestalten. Zunächst erfährt der Leser, was unter „Einkommensteuererklärung“ zu verstehen ist. Bereits anhand dieser Ausführungen kann festgestellt werden, ob überhaupt eine Steuererklärung abgegeben werden muss oder unter welchen Umständen es sinnvoll ist, es ohne Abgabepflicht dennoch zu tun. Anschließend wird die Systematik des Einkommensteuerrechts dargestellt. Wer diese Systematik kennt, kann vieles besser zuordnen und so die eigene Steuererklärung Schritt für Schritt selbst erstellen. Sollten sich Fragen zu einzelnen Themen ergeben, stehen hierfür die Ausführungen in den jeweiligen Kapiteln zur Verfügung.

Fazit

Personen, die sich einen steuerrechtlichen Überblick schnell und umfassend verschaffen wollen, sind mit diesem Ratgeber sehr gut bedient. Arbeitshilfen wie Checklisten, Tabellen, Grafiken, und Formblätter erleichtern die Arbeit zusätzlich. Der praktische Nutzen steht im Mittelpunkt. Das vorliegende Buch bringt damit dem anzusprechenden Personenkreis sehr anschaulich die Möglichkeiten aber auch die Probleme nahe, die bei einer Steuererklärung zu beachten sind. Das Buch bietet darüber hinaus einen sehr guten praktischen Einstieg in die Materie und gibt darüber einen guten Überblick. Es ist durchweg sehr praxisorientiert und liefert sehr gute Handlungsansätze für die Steuererklärung. Selbstverständlich ist es auch im Einzelfall gut als Nachschlagewerk zu nutzen. Es werden viele Hilfestellungen gegeben und Fragen beantwortet, die ansonsten nur schwerlich nachgelesen werden können. Auch deshalb kann empfohlen werden, den Ratgeber zu kaufen.


Rezension von
Hans-Joachim Dörbandt
Fachautor in den Bereichen Pflege, gesetzliche Pflegeversicherung, gesetzliche Krankenversicherung
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Zitiervorschlag
Hans-Joachim Dörbandt. Rezension vom 17.09.2021 zu: Wolfgang Benzel, Dirk Rott: Steuerratgeber für Rentner und Ruhestandsbeamte - Ausgabe 2021. Für Ihre Steuererklärung 2020; Inklusive Rabatt-Gutschein für die WISO-Steuersoftware; Walhalla Rechtshilfen. WALHALLA Fachverlag / metropolitan Verlag (Regensburg) 2020. ISBN 978-3-8029-3213-7. In: socialnet Rezensionen, ISSN 2190-9245, https://www.socialnet.de/rezensionen/28770.php, Datum des Zugriffs 17.10.2021.


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